Tematický okruh

Dedenie

Návrh zákona zavádza dedičskú zmluvu, ktorá umožní záväzne určiť dediča ešte počas života poručiteľa. Posilňuje sa tiež uplatnenie poručiteľovej vôle pri výklade poručiteľových úkonov pre prípad smrti a znižuje minimálne podiely neopomenuteľných dedičov. Novinkou je tiež nový typ zaopatrovacích zmlúv, ktorý môže byť prospešný pri odovzdávaní majetku a zabezpečení odovzdávajúcej generácie.

Čo sa mení

Kľúčovou zmenou je zavedenie nového inštitútu - dedičskej zmluvy. Ide o dvojstranný právny úkon, ktorým poručiteľ povoláva za dediča druhú zmluvnú stranu alebo tretiu osobu a druhá strana záväzok prijíma. Na rozdiel od závetu, ktorý možno kedykoľvek zmeniť či odvolať, dedičská zmluva predstavuje záväzok oboch strán a odstúpenie je možné iba zo zákonných dôvodov alebo ak boli v zmluve dohodnuté iné dôvody na odstúpenie.

Dedičská zmluva vyžaduje formu notárskej zápisnice a poručiteľom môže byť len plnoletá osoba. Povolanie za dediča môže byť odplatné aj bezodplatné. Odplatou môže byť peňažná suma, ale aj zaopatrovacia renta či poskytovanie zaopatrenia.

Návrh zároveň mení rozsah ochrany neopomenuteľných dedičov – detí poručiteľa. Kým dnes maloletému dieťaťu patrí celý zákonný podiel a plnoletému aspoň jeho polovica, po novom by maloletý potomok mal mať nárok iba na tri štvrtiny povinného zákonného podielu a plnoletý potomok aspoň na štvrtinu zákonného podielu.

Mení sa aj širší rámec dedenia. Návrh výslovne pripúšťa súbeh dedičských titulov, teda aby časť dedičstva prešla na základe dedičskej zmluvy, časť podľa závetu, zvyšok zo zákona. Zároveň sa zavádza všeobecné pravidlo, podľa ktorého sa úkony pre prípad smrti vykladajú tak, aby sa vôľa poručiteľa čo najviac naplnila.

Návrh ďalej zavádza tzv. negatívny závet, ktorým môže poručiteľ vylúčiť konkrétneho zákonného dediča z dedenia zo zákona bez toho, aby tým bol dotknutý jeho prípadný nárok zo závetu alebo dedičskej zmluvy. Nové pravidlá tiež umožnia poručiteľovi flexibilnejšie upraviť započítanie darov poskytnutých za života, prípadne započítanie pri konkrétnom dedičovi výslovne vylúčiť.

So správou a odovzdávaním majetku úzko súvisia nové zaopatrovacie zmluvy. Zmluvou o zaopatrovacej rente vzniká fyzickej osobe právo na pravidelnú peňažnú rentu doživotne alebo po inak určenú dobu; zmluvou o zaopatrení osoby sa povinná osoba zaväzuje poskytovať dohodnuté zaopatrenie výmenou za prevod majetku oprávnenej osoby alebo jeho časti. Obe zmluvy musia mať formu notárskej zápisnice.

Aký je praktický dopad

Pre vlastníkov rodinných firiem ide o jednu z najvýraznejších zmien v odovzdávaní podnikania ďalším generáciám. Dedičská zmluva umožní už počas života záväzne upraviť, kto nadobudne obchodný podiel, a poskytne tak vyššiu mieru istoty než závet. V kombinácii so zaopatrovacou rentou navyše umožňuje riešiť odovzdanie rodinnej firmy a zabezpečenie odovzdávajúcej generácie jedným nástrojom.

Pre rodiny s väčším majetkom bude praktické aj povolanie dediča ku konkrétnej veci. Umožní cielene prenechať napríklad nehnuteľnosť alebo investičné portfólio konkrétnej osobe bez potreby podielového delenia celého dedičstva.

Existujúce závety zostávajú v platnosti. Po nadobudnutí účinnosti novej právnej úpravy však bude vhodné posúdiť, či dedičská zmluva neponúkne pre konkrétnu situáciu vhodnejšie riešenie. Keďže príprava vyžaduje spoluprácu s notárom a dôkladné nastavenie celého riešenia odovzdania rodinného podnikania, s plánovaním odovzdania firmy odporúčame začať čím skôr.

Otázky a odpovede

Q&A k téme

Čo je dedičská zmluva a čím sa líši od závetu?

Je to zmluva medzi poručiteľom a budúcim dedičom, ktorou poručiteľ záväzne povoláva dediča. Na rozdiel od závetu ju nemôže jednostranne zmeniť ani odvolať.

Akú formu musí mať dedičská zmluva?

Dedičská zmluva musí byť vo forme notárskej zápisnice — vrátane jej zmien a zrušenia. Poručiteľom môže byť len plnoletá osoba.

Môže byť dedičská zmluva odplatná?

Áno. Odplatou môže byť peňažná suma, zaopatrovacia renta alebo poskytovanie zaopatrenia.

Môžem dediča povolať len ku konkrétnej veci?

Závetom aj dedičskou zmluvou možno dediča povolať k celému dedičstvu, alebo ku konkrétnej veci, napríklad k obchodnému podielu.

Ako budú fungovať nové zaopatrovacie zmluvy?

Zmluva o zaopatrovacej rente umožní zabezpečiť osobe pravidelnú peňažnú rentu alebo jej poskytovať dohodnuté zaopatrenie, napríklad bývanie, stravu či starostlivosť. Pri zmluve o zaopatrení osoba za toto plnenie prevedie na poskytovateľa svoj majetok alebo jeho časť. Obe zmluvy vyžadujú formu notárskej zápisnice.

Zostane môj existujúci závet platný?

Áno, nový Občiansky zákonník existujúce závety neruší. Po účinnosti sa však oplatí zvážiť, či vaše ciele nenaplní lepšie dedičská zmluva alebo iné inštitúty, ktoré návrh zákona zavádza.

Možno kombinovať viac titulov dedenia?

Áno, zákon výslovne pripúšťa dedenie súčasne z dedičskej zmluvy, zo závetu aj zo zákona.

Môžem vylúčiť konkrétneho príbuzného z dedenia zo zákona?

Áno. Návrh zavádza tzv. negatívny závet, ktorým môže poručiteľ vylúčiť konkrétneho zákonného dediča. Takéto vylúčenie však nebráni tomu, aby táto osoba dedila na základe závetu alebo dedičskej zmluvy.

Možno pri dedení zohľadniť dary poskytnuté deťom ešte za života?

Áno. Poručiteľ môže určiť, že sa dar započíta na dedičský podiel konkrétneho dediča, a to aj nad rámec zákonných pravidiel. Pri dedičoch v prvej dedičskej skupine môže naopak započítanie daru výslovne vylúčiť.

Prebrať s garantom ← Späť na prehľad zmien